交税的会计分录

1. 交税的会计分录

　　企业的性质及行业决定企业应交的税种，行业不同税种不同，如房地产开发企业涉及税种达10个以上。一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
　　1、一般企业交税分的会计分录：
　　借：应交税费－应交增值税（未交税额）
　　借：－应交消费税
　　借：－应交营业税
　　借：－应交城建税/教育费附加/地方教育费附加；
　　借：－代扣代缴个人所得税
　　借：－应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　2、计提税款的会计分录：增值税－－产品销售时计算
　　借：银行存款（应收账款）
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
　　3.计提营业税、消费税、附加税等－－按当月应税营业额计提
　　借：主营业税金及附加
　　贷：应交税费－应交营业税
　　贷：应交税费－应交消费税
　　贷：应交税费－应交城建税
　　贷－应交税费；教育费附加
　　4.计提个人所得税－－发工资时代扣
　　借：应付职工薪酬－应付工资
　　贷：应交税费－代缴代扣个人所得税
　　5.计提企业所得税－－调整后利润计算
　　借：所得费用
　　贷：应交税费－应交企业所得税
　　6.印花税－－不需要计提，直接计入损益。
　　7.有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

2. 关于税费的会计分录

1、借：原材料                        10000
       应交税费-应交增值税（进项）    1700
     贷：银行存款                      11700
2、借：银行存款或应收账款            117000
     贷：主营业务收入                  100000
         应交税费-应交增值税（销项）    17000
3、借：在建工程                        11700
     贷：原材料                          10000
         应交税费-应交增值税（进转）      1700（10000*17%）
“应缴税费-应交增值税”期末余额=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月应交增值税15800元。

3. 交税的分录会计科目

1、企业交增值税时，具体会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2、企业交其他税费，具体会计分录为：
借：应交税费——应交城市维护建设税（根据税种计入对应二级科目）
贷：银行存款
企业交税应当通过“应交税费”科目及“银行存款”科目进行核算。“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

4. 应缴税费的会计分录

(一)本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。
【提示1】事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
【提示2】事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。
(二)应缴税费的主要账务处理如下：
1.
发生城市维护建设税、教育费附加纳税义务的，按税法规定计算的应缴税费金额：
借：经营支出
贷：应缴税费——应缴城建税等
实际缴纳时：
借：应缴税费——应缴城建税
贷：银行存款
2.
属于增值税一般纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按包含增值税的价款总额：
借：银行存款等
贷：经营收入(不含税收入)
应缴税费——应缴增值税(销项税额)
属于增值税一般纳税人的事业单位实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
属于增值税小规模纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实际收到或应收价款扣除增值税税额后的金额，贷记“经营收入”等科目，按应缴增值税金额，贷记“应缴税费——应缴增值税”科目。实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

5. 缴税会计分录

缴纳税金的会计分录:      借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税(应交增值税*7%) -教育费附加(应交增值税*3%) -地方教育费附加(应交增值税*1% );下月交税时:借:应交税费-未交增值税 -应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷:银行存款      看到缴纳税金就想到缴纳税费,他两意思是一样的,区别就在于税金是狭义的概念,而税费是广义的概念,应交税金是原来的会计制度科目,而应交税费是新会计准则;可以根据实际情况选择使用,但在同一账套内不得出现两个科目,接下来我带大家了解一下缴纳税金的会计分录。
      1、税费和税金的区别      税费包括税金和行政费用,而税金仅仅指税收。      2、缴纳税金的会计分录      (1)增值税      计提:借:应交税金一应交增值税(转出未交增值税)      贷:应交税金一未交增值税      上缴时:借:应交税金- -未交增值税贷:银行存款(现金)      (2)个人所得税:      计提:借:管理费用一工资      制造费用一工资      贷:应付职工薪酬一工资      发放时:借: 应付职工薪酬一工资      贷:应交税金一应交个人所得税
      银行存款(现金)      上缴时:借:应交税金一应交个人所得税      贷:银行存款(现金)      (3)教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税      计提时:借:主营业务税金及附加.      贷:其他应交款一教育附加      其他应交款一地方教育附加      应交税金一城建税      应交税金一营业税      应交税金一消费税      上缴时:借:其他应交款一教育附加      其他应交款一地方教育附加      应交税金-城建税      应交税金一营业税      应交税金一消费税      贷:银行存款(现金)
      (4)印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税      计提:借:管理费用—印花税      管理费用一水利基金      管理费用一房产税      管理费用一土地使用税      管理费用一车船使用税      贷:其他应交款一印花税      其他应交款—水利基金      应交税金一房产税      应交税金一土地使用税      应交税金一车船使用税      上缴时:借:其他应交款—印花税      其他应交款—水利基金      应交税金—房产税      应交税金—土地使用税      应交税金—车船使用税      贷:银行存款(现金)      (5)所得税      计提时:借:所得税      贷:应交税金—应交所得税      上缴时:借: 应交税金—应交所得税      贷:银行存款(现金)

6. 缴纳税费该怎么做会计分录？

应交33660元，其中已缴纳13660元，实际缴纳20000元会计分录如下：
借：应交税费   20000
贷：银行存款

7. 关于税费的会计分录

1、借：原材料
10000
应交税费-应交增值税（进项）
1700
贷：银行存款
11700
2、借：银行存款或应收账款
117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费-应交增值税（销项）
17000
3、借：在建工程
11700
贷：原材料
10000
应交税费-应交增值税（进转）
1700（10000*17%）
“应缴税费-应交增值税”期末余额=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月应交增值税15800元。

8. 缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：借：应交税费-城建税   应交税费-教育费附加   应交税费-地方教育费附加   应交税费-未交增值税，   应交税费-消费税，   应交税费-车船税，   应交税费-资源税，   应交税费-企业所得税，   应交税费-个人所得税，   应交税费-房产税，   应交税费-土地使用税，   应交税费-环境保护税等，贷：银行存款。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。要想学习会计可以找恒企教育，恒企教育以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式，已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区，涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域。