什么叫递延收益呢? 以及它也要叫增值税吗

2024-06-18 20:14

1. 什么叫递延收益呢? 以及它也要叫增值税吗

1、递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。按照新会计准则中的内容,根据我个人的掌握,就出现在政府补助和销售回租或回购时会出现递延收益。举例:比如政府补助企业100万用于购置固定资产,那么收到时就借记银行存款,贷记递延收益,然后按固定资产的折旧方式对递延收益进行确认,借记递延收益,贷记营业外收入。
2、增值税的纳税范围不是看会计如何处理的,比如你销售一个商品,你在会计上确认了收入或者你作为递延收益,那也是要缴纳增值税的

什么叫递延收益呢? 以及它也要叫增值税吗

2. 递延收益要交企业所得税吗

递延收益需要交企业所得税。根据规定,企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。本科目是负债类科目,应当按照政府补助的种类进行明细核算。本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额递延收益属于负债类科目如下:1、递延收益属于负债类别的会计科目,报表上列报为其他非流动负债;2、递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用、与国际会计准则相比较,在中国会计准则和《企业会计制度》中,递延收益应用的范围非常有限,主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中;3、递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,企业在当期损益中确认的政府补助,在营业外收入科目核算,不在递延收益科目核算。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

3. 递延收益要交企业所得税吗

一、正面回答资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,做如下会计分录。借:递延收益。贷:所得税—递延所得税费用。资本公积—其他资本公积。如果应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。借:递延收益。贷:所得税—递延所得税费用。资本公积—其他资本公积。如果应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。二、分析详情递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以指企业单位暂时未确认的收益,是权责发生制在收益确认上的运用。企业应当设立递延收益科目以用于相关项目的核算。三、递延收益所得税的处理方法直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债,计入资本公积。按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式,合营企业需设置递延所得税科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零。

递延收益要交企业所得税吗

4. 递延收益要交所得税吗


5. 递延增值税

法律分析:购进扣税法是指工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),在购进的货物验收入库后,就能申报抵扣,计入当期的进项税额(当期进项税额不足抵扣的部分,可以结转到下期继续抵扣)。增值税实行购进扣税法,固然不会降低企业应税产品的总体税负,但却为企业通过各种方式延缓缴税,并利用通货膨胀和时间价值因素相对降低税负创造了条件。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

递延增值税

6. 什么是递延收益的计税规定

递延收益的计税规定:
 
 1.对于确认为递延收益的政府补助,如果按税法规定,该政府补助为免税收入,则并不构成收到当期的应纳税所得额,未来期间会计上确认为收益时,也同样不作为应纳税所得额,因此不会产生所得税影响。
 
 2.对于确认为递延收益的政府补助,如果按税法规定,应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税,则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日,该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。

7. 递延收益如何缴纳所得税

在新税法下,大部分财政资金均不符合免税收入或不征税收入的条件,因此在收到递延收益时即发生企业所得税纳税义务。

递延收益如何缴纳所得税

8. 递延所得税费用(或收益)是怎么算的?

1、递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)
2、递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
3、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
这个公式得出的正数,就是递延所得税费用;负数,就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”,这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。

扩展资料:
会计处理:
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。
(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。 
参考资料来源:百度百科-递延所得税