购买固定资产含有增值税怎样做会计分录

1. 购买固定资产含有增值税怎样做会计分录

如果是增值税一般纳税人，购买一般固定资产取得发票并认证做以下分录：
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款或应付账款
如果购买的是不动产，进项税分两年抵扣，第一年抵扣进项的60%，第13个月抵扣进项的40%
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额 60%部分
借：应交税费-待抵扣进项税额 40%部分
贷：银行存款或应付账款
如果是小规模，固定资产按票面金额计入
借：固定资产
贷：银行存款或应付账款

扩展资料：
固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。
一、固定资产终止确认的条件
固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：
（1）该固定资产处于处置状态；
（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
二、固定资产处置的处理
（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。
（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。
参考资料来源：百度百科-固定资产

2. 购买固定资产含有增值税怎样做会计分录

如果是增值税一般纳税人，购买一般固定资产取得发票并认证做以下分录：
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款或应付账款
如果购买的是不动产，进项税分两年抵扣，第一年抵扣进项的60%，第13个月抵扣进项的40%
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额 60%部分
借：应交税费-待抵扣进项税额 40%部分
贷：银行存款或应付账款.

扩展资料：
变化盘点：
1，“现金”科目变为“库存现金”科目。
2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
参考资料来源：百度百科-会计分录

3. 企业接受固定资产投资，其增值税不能计入实收资本。答案是错的么？

错误，企业接受固定资产投资，增值税也是要记入实收资本的。
进项税额抵扣处理公司与国家（税务局）的关系，记入实收资本处理的是公司与股东（投资者）的关系。
进项税额投资者已交的款项，但是以后会被企业销项税额抵扣掉的，那时进项税额就成了企业的钱，但其实这钱是投资者的，只是让企业给抵扣回来了。
所以，抵扣回来的进项税额的钱还是投资者的，直接计入投资者的投入资本了。

扩展资料如果此项固定资产是生产经营用的机器设备等非消费税应税品(如小汽车，油艇)等，并且捐赠单位开具了增值税专用发票了，那么其进项税是可以抵扣的。
如果捐赠的固定资产是房屋、厂房、办公大楼等不动产，或消费品应税品(如小汽车、油艇)等，即使其开具了增值税专用发票，那么其进项税也是不可以抵扣的。当然这以上的前提，你们单位一定是一般纳税人，否则，一定是不可以抵扣的。
进项税额抵扣处理的是公司与国家(税务局)的关系，记入实收资本处理的是公司与股东(投资者)的关系。
参考资料来源：百度百科-固定资产投资

4. 购入固定资产，在做会计分录时借:固定资产中包含增值进项税么？

这要一次考虑以下几个问题：
1、如果是小规模纳税人，要记入成本；如果是一般纳税人要看下一条
2、如果是一般纳税人，取得的是普通发票，增值税计入成本；如果是取得专用发票还要看下一条
3、如果购入的是缴纳过消费税的消费品（比如小汽车等）或者是不动产（房屋等），增值税不允许抵扣，还是要计入成本；购入的其他固定资产可以抵扣进项税额，增值税不计入成本

5. 企业接受固定资产投资，其增值税不能计入实收资本。答案是错的么？

错误，企业接受固定资产投资，增值税也是要记入实收资本的。
进项税额抵扣处理公司与国家（税务局）的关系，记入实收资本处理的是公司与股东（投资者）的关系。
进项税额投资者已交的款项，但是以后会被企业销项税额抵扣掉的，那时进项税额就成了企业的钱，但其实这钱是投资者的，只是让企业给抵扣回来了。
所以，抵扣回来的进项税额的钱还是投资者的，直接计入投资者的投入资本了。

扩展资料如果此项固定资产是生产经营用的机器设备等非消费税应税品(如小汽车，油艇)等，并且捐赠单位开具了增值税专用发票了，那么其进项税是可以抵扣的。
如果捐赠的固定资产是房屋、厂房、办公大楼等不动产，或消费品应税品(如小汽车、油艇)等，即使其开具了增值税专用发票，那么其进项税也是不可以抵扣的。当然这以上的前提，你们单位一定是一般纳税人，否则，一定是不可以抵扣的。
进项税额抵扣处理的是公司与国家(税务局)的关系，记入实收资本处理的是公司与股东(投资者)的关系。
参考资料来源：百度百科-固定资产投资

6. 企业以固定资产投资，要不要交增值税，分录应怎么做

投出的固定资产分录：
转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备（按该项固定资产已计提的减值准备）
贷：固定资产
转入投资：
借：长期股权投资
贷：固定资产清理
应交税金-增（销项税）
银行存款（支付的相关税费）

扩展资料固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点：
1.固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。
2.固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。
3.在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。
参考资料来源：百度百科－固定资产

7. 企业以固定资产投资，要不要交增值税，分录应怎么做

企业以固定资产投资，要不要交增值税，要视具体情况而定：
一、处置不动产类固定资产：
企业以不动产类固定资产向他人投资入股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，也不征收营业税。不需要缴纳增值税。
二、处置机动车、摩托车、游艇、其他机器、机械、设备、器具、工具类固定资产：
对外投资、非货币性资产交换、债务重组、无偿赠与他人时的涉税处理。这种情况应当视同销售行为发生，购入时已经抵扣按价值17%交增值税，未抵扣的按售价的4%减半计算并缴纳增值税。
三、投出的固定资产分录：
转入清理
借：固定资产清理
      累计折旧
      固定资产减值准备（按该项固定资产已计提的减值准备）
    贷：固定资产
转入投资：
 借：长期股权投资 

     贷：固定资产清理
          应交税金-增（销项税）
        银行存款（支付的相关税费）等

8. 接受固定资产投资的增值税为什么要计入实收资本

原因如下：
1、进项税额抵扣处理的是公司与国家（税务局）的关系，记入实收资本处理的是公司与股东（投资者）的关系。
2、进项税额是投资者已交的款项，但是以后会被企业销项税额抵扣掉的，那时进项税额就成了企业的钱，但其实这钱是投资者的，只是让企业给抵扣回来了，所以，抵扣回来的进项税额的钱还是投资者的，直接计入投资者的投入资本了。
3、例子：
借：固定资产
应缴税费—应交增值税（进项税）
贷：实收资本
例如，人家给你100万，你把这一百万用来购买固定资产了。

扩展资料
具体需要注意的问题：
⑴区分相关成本和非相关成本
相关成本是指与特定决策有关的、在分析评价时必须加以考虑的成本。例如，差额成本、未来成本、重置成本、机会成本等属于相关成本。
⑵不要忽视机会成本
在投资方案的选择中，如果选择了一个投资方案，则必须放弃投资于其他途径的机会。其他投资机会可能取得的收益是实行本方案的一种代价，被称为这项投资方案的机会成本。
参考资料来源：百度百科：固定资产投资
参考资料来源：快学咨询：固定资产投资要交哪些税?