财务部门的管理流程

1. 财务部门的管理流程

 财务部门的管理流程
                    　　财务部门的管理流程，在职场上主要看个人的工作能力，要学会良性竞争才能为自己开辟道路，职场人脉也是一点点积攒起来的，职场上的隐形陷阱是很多的，以下是关于财务部门的管理流程，职场上的那些事。
  　　财务部门的管理流程1  　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；
  　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
  　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
  　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
  　　5、根据科目汇总表登记总账。
  　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
  　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
  　　 内容 
  　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
  　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
    
  　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
  　　第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）贷本年利润。
  　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。
  　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
  　　 财务流程 
  　　4、最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付票据、应付账款等）所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
  　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
  　　 6、注意问题： 
  　　以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
  　　月末结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。
  　　每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收款。
  　　 报表 
  　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
  　　财务部门的管理流程2  　　 一、行政事业单位财务管理必要性 
  　　财务管理作为统筹企业资金，将资金优化配置，使资金流健康运行，满足企业日常营运发展需求的重要管理形式，同样需在行政事业单位内发挥管理作用，推动行政事业单位良性发展。
  　　（一）优化配置行政事业单位营运资金。行政事业单位在日常营运过程中，涉及管理类目较多，确保其社会公众服务工作目标得以达成，为此需合理分配营运资金，保障行政事业单位富有持久性发展动力，财务管理作为统筹规划行政事业单位各项财务支出的管理体系，可将行政事业单位一定周期内营运资金，依照其发展需求进行优化配置，使资金均落到实处，资金流更为健康，为行政事业单位良性发展夯实资金基础。
  　　（二）可达到控制预算的目的。在当今行政事业单位发展体制改革新常态下，各类事业单位均期许通过控制预算，缩减开支节约营运成本，实现集约化经营管理目标，使行政事业单位更多资金可用于发展关键环节，提升自身综合实力。预算控制是财务管理重要一环，依据事业单位一定周期内发展战略，结合事业单位资金实力进行预算控制，确保事业单位可坚定不移达成战略性发展目标，避免出现发展资金入不敷出问题，使事业单位达到控制预算目的，营运资金得以有效利用。
  　　（三）资金流向更为清晰，降低事业单位贪 污腐 败事件发生几率。行政事业单位作为社会公共服务类单位，旨在党和国家领导下合理配置营运资金，保障其拥有为人民服务的能力，各项工作得以有效落实，为此国家及各级政府会依据事业单位发展需求，给予资金支持，然而有些事业单位工作人员借助职务之便，擅用单位资金，使事业单位账目漏洞百出，贪 污腐 败事件屡见不鲜。财务管理作为统筹事业单位营运资金的管理形式，需对事业单位每一笔资金流向负责，在配置资金同时，关注资金利用实况，在资金流通过程中做好管理，凸显该管理对资金的监督控制价值，确保资金流向清晰，达到控制并降低行政事业单位内部贪 污腐 败事件发生几率目的。
    
  　　 二、行政事业单位财务管理常见问题 
  　　通过对行政事业单位财务管理践行必要性进行分析可知，事业单位若想实现集约化发展目标，各路营运资金得以优化配置，需重视财务管理，结合自身发展实况分析财务管理践行过程中存在的问题，为提高财务管理质量提供依据。
  　　（一）财务管理人员综合素养不高。当今事业单位财务管理体系内工作人员，绝少为会计专业人员，通常依据事业单位管理发展需求，在岗位上进行工作实践同时学习财务管理相关知识，对事业单位财务管理法制规范并不了解，对财务管理重要性认知不足，使财务管理工作质量无法提升，影响事业单位财务管理综合成效。
  　　（二）事业单位缺乏具有针对性的财务管理体系。当今事业单位所使用的财务管理体系具有相似性，不同事业单位所负责的社会公共服务项目存在差异性，急需具有针对性的财务管理体系，满足其个性化发展需求，提高事业单位工作质量，推动其良性发展，然而当今事业单位财务管理体系却存在缺乏针对性问题，使其无法依据事业单位自身发展实况进行管理优化，财务管理体系处于静止状态，无法与事业单位发展保持同步。
  　　（三）事业单位财务管理缺乏有力监督。在当今事业单位中鲜少有专门用于监督财务管理体系的制度，使财务管理体系践行过程中存在的现实问题无法得到有效解决，影响其资金配置成效，无法保障财务管理体系可发挥积极作用[1]。
  　　 三、有效提升行政事业单位财务管理质量的措施 
  　　介于事业单位财务管理体系内存在不足之处，影响单位营运资金合理配置成效，降低事业单位工作效率，使其无法有效实现为社会公众服务的发展目标，为此需结合财务管理问题提出措施，旨在优化事业单位财务管理体系。
  　　（一）提升财务管理工作人员综合素养。事业单位应扩展财务管理工作人员招聘渠道，从财会类高校吸纳人才，提高财务管理能力，同时对在岗财务管理工作人员进行定期培训，除使其掌握国家有关财务管理的法制规范，约束财务管理人员自身行为外，还需向工作人员宣讲事业单位内部文化，提高其工作觉悟，确保财务管理工作人员思想高度与单位发展方向保持一致，达到提升财务管理工作人员综合素养目的。
  　　（二）制定针对性财务管理体系。财务管理体系践行目标是为保障事业单位得以优化配置资金资源，满足各项工作实践需求，使事业单位得以稳健发展，为此财务管理体系不可千篇一律，应具有自身管理特色与重点，确保财务管理体系工作规划与事业单位发展需求相契合，使其管理工作更具针对性，可依据事业单位发展需求作出资金管理及时调整，赋予使其灵活性，打破原有静止状态管理缺陷，提升财务管理质量。
  　　（三）健全激励机制与监督机制。为提升财务管理质量，需设立第三方监督机制，用以保障财务管理体系运营安全可靠，资金流向清晰，各项财务管理工作落实到位，一旦发现财务管理漏洞，及时指正并勒令整改，依据监督机制给予责任人一定处罚，确保财务管理体系科学有效。在设定监督机制基础上，需健全激励机制，激发财务管理人员工作积极性，使其得以有效完成财务管理工作，为财务管理目标有效落实营建良好氛围[2]。
  　　 四、结束语 
  　　综上所述，行政事业单位需确保财务管理体系科学有效，使自身始终拥有发展活力，为此行政事业单位需不断提升财务管理工作人员综合素养，制定针对性财务管理体系，健全激励机制与监督机制，使财务管理质量得以提升，达到推动自身良性发展目的。
  　　财务部门的.管理流程3  　　 企业财务管理中常见问题 
  　　 （一）资金储备不足 
  　　许多企业，特别是一些中小企业由于对市场的投资过大或者企业预算不合理而导致企业账户中资金严重不足，以至于当企业在遇到市场风险急需用钱时，而遭受困境。而且一些企业由于没有良好的借贷信誉或者缺乏融资渠道，使得企业资金储备严重不足。企业除了用于经营生产的流通资金外，没有其他可调用的储备资金，这使得企业的投资再生产活动受到限制。
  　　 （二）财务管理基础工作薄弱 
  　　有的企业财务管理基础工作较薄弱,内部管理职责不清,如会计人员岗位责任制,会计工作岗位的职责和标准等尚不健全,有的记账人员、保管人员、及经办人员没有很好的分离制约,有的存在出纳兼复核、采购兼保管等现象。有些企业虽然制定了相关的管理制度,或因为大多照搬照抄,没有起到实际指导、监督作用,或由于领导者的意识淡薄、财会人员的素质不高,在实际工作中从未认真执行过,致使这些制度形同虚设。实践证明,制度不健全,岗位设置不合理是导致职务犯罪、贪污和挪用公款等违法犯罪行为发生的主要原因。
  　　 （三）财务监管不到位 
  　　对财务管理进行监督是保证企业财务安全和资金有序流通的重要手段。但是大多数企业的内部缺乏相应的监督管理部门，有些企业即使设有财务监管部门，部门里的监管人员也很少发挥作用，一般只有在企业出现财务问题时才会行使其职能。财务监管的不到位也间接导致了企业财务问题的加剧。
    
  　　 （四）资金挪用、侵吞现象频发 
  　　企业的生产流通资金以及收账所得的钱款等都需要及时注入企业账户之中。但现实社会中，企业的财务管理人员往往会将企业比较零散的收益注入自己的私人账户之中，占为己有，或者将公司钱款私自挪作他用，造成公司资金的流失。
  　　 （五）财务人员业务水平低 
  　　随着经济体制改革的不断深入,财务工作正在发挥着越来越重要的作用。财务人员是财务工作的重要承担者,他们的素质、水平、能力将直接影响着财务管理职能的发挥和财务工作质量。一个合格的财务人员应该是经过正规系统的财务知识的培训,取得会计从业资格证、会计电算化合格证和会计职称证,并具备一定的职业道德,才能上岗。有些企业的财会人员知识结构偏窄,电算化操作技能差,不适应新时期对财会人员的要求,有的是由办公室文员或秘书兼职,甚至个别企业的财务人员,既没有经过专门的培训,有没有取得相应的证书,就通过关系走上了会计岗位,结果连最起码的算账、报账都不懂,给国家和企业造成严重的损失。该问题的存在容易造成内部控制乏力,财务核算混乱,导致违法乱纪行为时有发生。
  　　 （六）会计信息失真,财务状况不透明 
  　　一些企业由于受内部人为控制因素的影响,会计核算随意性较大,造成财务报表不真实,合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明,账实不符,应摊不摊,该提不提,盈亏不实;有的企业年末账面利润看似不少,但应收账款居高不下,不良资产有增无减,长期挂账,资金运作极度困难,时常难以支付到期的债务。
  　　 （七）企业缺乏有效的监控体系 
  　　多数企业的财务部门以会计核算为主,重核算轻管理,只注重事后核算,事后监督,不能有效地进行事前预测和生产过程的控制、监督。企业内部审计又受领导者控制,在形式上缺乏有效的独立性,外部审计受利益驱动“走马观花”,造成财务监督滞后。

2. 财务部管理制度

　　第一章     总则
　　一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于总公司下属的各独立核算的公司、施工项目部、及其它独立核算部门。
　　二、公司会计核算遵循权责发生制原则。
　　三、财务管理的基本任务和方法：
　　1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
　　2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
　　3、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
　　4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理部门定期进行财产清查。
　　5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
　　四、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。
　　第二章   货币资金管理
　　一、资金由集团财务统一管理，公司财务要做好资金的计划、组织和协调工作，并做好信贷的组织实施。
　　二、实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。
　　三、必须在公司核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行。
　　四、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。
　　五、企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。
　　六、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符。月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。
　　七、财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。
　　八、任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。
　　九、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。
　　十、预付款应填制支款申请单，必须按照已签订的合同付款相关条款，由经办人、部门负责人、财务负责人和企业负责人签字后付款。
　　十一、凡办理预付款手续的部门和个人，款项一经付出，经办部门和经办人应督促款项的落实情况。业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）坏帐损失，要追究经办人的责任。
　　十二、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人、财务负责人和单位负责人批准签字后方可借用。职工因私原则上不予借款，特殊情况下，在一个月工资幅度内，按上述签批程序办理，并及时从工资中扣回。
　　十三、金额在5000元以上的工程、采购和设计等付款业务，需有双方签定的合同，财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。
　　第三章   债权管理
　　企业债权包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产应运能力。为切实加强债权管理,制定如下规定：
　　一、应收款项明细帐管理制度
　　总公司各企业须按照客户设立应收款项明细，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔帐龄财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。
　　二、各项目财务管理部门需按月编制应收款项明细表，向项目管理人员和公司财务部反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。
　　第四章   存货管理
　　一、为了加强存货的管理，规范存货核算和管理行为，根据有关制度和规定，结合公司生产经营特点，须遵循以下办法：
　　1、存货分为：原材料、周转材料和未结算的工程施工成本。
　　2、原材料下设二级科目主要材料和辅助材料，根据各单位具体情况下设三级四级科目；周转材料下设二级科目低值易耗品和包装物；低值易耗品下设三级科目：模具类、管材类、扣件类、办公类、工具类及其他类，然后再根据工作需要和不同情况下设四级科目。
　　3、核算办法：仓储部门不直接隶属于财务部门，但须接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作，同时仓储部门应按照存货管理规定建立台账，对收、发、存、进行登记。财务部门进行存货的总分类核算和“数量、金额式”的分品种二、三、四级明细分类核算，仓储保管员进行存货的数量明细核算并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。
　　4、财务部门每月10日前及时结出各品种存货的结存数量和金额，以便与保管台账进行稽核，确保账账相符。所有存货均建立存货明细账，入库登记应以>、>为依据，出库应以>有效的报损报告书和盘点表为依据。
　　二、计价方法
　　1、存货成本计价的原则是按实际成本入账。即在存货收发凭证、存货明细账和总账上均以实际价格反映存货的收发存情况。填制的外购存货入库单的价格组成：买价，即发票所填列货款金额（不含增值税进项税款）；各项杂费（包括运输费、装卸费、运输中的保险费）缴纳的税金（进口关税等）。
　　2、填制的完工产品入库单的价格组成包括：直接材料成本（生产耗用的构成产成品的材料成本），直接人工费用（第一线生产人员的工资），存货发出按加权平均法计算确定的成本价格，计算出发出存货的金额。
　　三、购货与付款
　　1、存货采购实行计划审批制，由使用部门签发“请购单”，列明该批拟采购存货有品种、规格、数量、单价等，按照企业内部规定程序审批。
　　2、采购人员凭审批手续齐全的“请购单”，与供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签定«购销合同»，合同要将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价、金额、交付地点、验收依据和违约责任等填写齐全。
　　3、采购的存货运抵企业后，先由质量检验部门或使用部门对此存货进行质量验收和检测，检测的依据是«请购单»、«购销合同»和企业内部质量管理要求，确认无误后再“入库单”上签名盖章。
　　4、采购人员凭«请购单»、«购销合同»，将购入存货移交仓库保管员办理入库手续， 保管员应根据上述单据重点对购入存货的数量、品种、规格查验，无误后填写“入库单”。如数量有不符，应按实物入库。
　　5、采购人员将«请购单»、«购销合同»、«入库单»和合法的正式发票的相关资料按照企业内部审批手续办理审批后，财务部门接受单据进行审核付款。
　　6、若月末采购的存货已入库但发票未到，财务应暂估入帐，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票作正确的会计分录。
　　7、财务部门应在每次付款前与供应商进行货款结算的核对，审核其余额是否与企业“应付款”余额一致。
　　8、对于货到款未付，存货采购部门也应根据有关凭据及时办理入库手续，并于年末前将存货入库单交财务部门进行帐务处理，不得跨年，以便财务部门帐目与仓库帐目相符。
　　9、采购存货时采购人员和部门应做好统筹安排，合理选择采购批量和次数，努力降低采购间接费用，经常使用的外购存货可适当增加库存量。
　　四、施工领用
　　1、企业施工单位、部门领用存货时，先由领用部门指定专人填写统一的“出库单”，将需领用存货品种、规格、数量等信息填写齐全后，经部门和财务人员签字后，到仓库保管员处办理领用，不得以白条抵库。
　　2、每月月末，施工单位应对生产所耗用后结存的“领用存货物资”进行盘点，同时编制盘点报表报送财务一份。
　　3、月终所有出入库单（连同申购单存根联）存根归类建档，装订成册，以便查阅，出、入库名称以企业统一标准称谓为准，有俗称的备注俗称。
　　4、退库和退货分别已红字办理领料单和入库单。
　　五、存货放置规则
　　1、易燃物品置放于库房靠里边不易接触火源地方。
　　2、易潮物品置放于库房通风较好的地方（全置放货架之上）且不得堆放过高，不得乱码乱放。
　　3、贵重物品须分类放置。
　　4、品种多、数量大、常用原材料应全部置放于库房靠外边货架之上，货架上应注意划分区域，并贴上该区域存放货物名称标签。
　　5、凡属堆放产品，应堆放规则，整齐、严禁乱码、乱堆。应根据货物的性质采取不同的堆码方式，便于物品的采光、透气、以防物品霉烂、变质；易碎类的堆放要整齐，置放在不易碰撞的地方；保质期短的放在外，保质期长的放在较里面；回收废品、包装物应单独置放一个地方，远离原材料区域，摆放要整齐严禁乱丢乱放，防止腐臭影响正常工作环境。
　　6、保持库房清洁、卫生、整齐，注意库房通风设备等环境设施的运行状况。
　　六、周转材料特定规定
　　1、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品须经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。
　　2、财务部门设相应帐进行低值易耗品（在用、在库、报废）反映，对报废低值易耗品的，随时记录形成报废原因，详细列出清单；对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。
　　3、企业员工凡个人领用的易耗品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须由登记部门在台帐上登记；工作变动，个人必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。
　　4、周转材料的确认：
　　(1) 办公类：采购单价为500元以下。
　　(2) 工具类：采购单价为200元以下含200元超出200元做为固定资产管理。
　　(3) 模具、管件、扣件类的无论采购价格为多少一律按周转材料核算。
　　(4) 其他类：采购单价为100元以上500元以下；（如生活用品等）。
　　5、周转材料摊销；
　　(1) 按五五摊销法摊销。
　　(2) 摊销年限为3年如公司内部企业有偿转让只要未满3年无论使用年限，摊余价值由调入单位承担。调入单位按转让价采用五五摊销直至报废。
　　第五章   固定资产管理
　　为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定：
　　一、所成固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。虽不属于生产、经营的主要物品，但是单位价值在500元以上，也作为固定资产管理。未作为固定资产管理的工具、器具等，列入周转材料管理。
　　1、财务部门分类核算：
　　（1）房屋及建筑：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路和硬化场地等。
　　（2）交通及运输工具设备：小轿车、客货车、推土机、压路机、挖掘机、装载机、起重机、机车、手推车和叉车等。
　　（3）机器设备：搅拌设备、灰土拌和设备、油料拌和设备、其他生产制造和辅助设备。
　　（4）电器设备：输电、配电、变电设备和照明设备。
　　（5）空气调节设备：冷气机、抽送风机和空调等。
　　（6）办公设备：复印机、打字机、计算机、家具设备、通讯设备和监控设备等。
　　（7）供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达和给水配套设备。
　　（8）其他设备：防护设备（警卫、医疗）、装潢设备和健身娱乐设备等。
　　2、固定资产由总公司统一采购、统一调拨。调入单位和部门进行管理。
　　总公司应设置固定资产实物台帐，详细记录分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废和定期盘点等有关事项，对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失和损坏赔偿规定。
　　二、固定资产按类别由各企业指定部门负责管理，其管理及保养细则由各企业管理部门会同使用部门自行制定。
　　三、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘标签。
　　四、人员移交时,对于固定资产应规定详列清册办理移交。
　　五、固定资产的增置、营造、修缮、报废、出售应依照有关规定办理。房屋及建筑物等不动产取得所有权后，有管理部门统一办理产权登记后，记入“房屋及建筑物登记台账”。
　　1、项目工程修造金额较大的应编列预算表和签定工程合同，并送财务部备查复合。
　　2、固定资产的购置，先由使用部门填写请购单，经企业负责人同意后，报集团批复同意，由总公司采购部门统一购买。
　　3、固定资产在公司内部部门之间转移调拨，须到管理部门办理固定资产转移登记手续。管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。
　　4、固定资产如需出售处理，管理部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报送总经理批复同意后方可出售。
　　5、固定资产报废由管理部门会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总公司批准。
　　6、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经企业负责人批准不得外借。
　　7、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入相关的成本费用核算。
　　8、固定资产在企业内相互拨转时应由调出部门填写“固定资产调拨单”一式三联由管理部门签章后，由调入部门签认，第一联管理部门留存，第二联送财务部门，第三联送固定资产管理部门。
　　9、固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门制定合同后按程序经总经理核准后始得办理。
　　第六章   临建设施
　　一、临建设施科目主要核算公司下属各施工单位，为施工而建造的房屋及建筑物、施工便道、水电设施等。施工单位可根据与建设方签订的合同清单设置二级科目；
　　二、临时设施摊销根据与建设方签订施工合同的施工期限按实际施工期摊销。
　　第七章   负债管理
　　一、总公司各企业负债应遵循效益性、合理性、及时性、合法性原则。
　　二、应合理确定负债的规模，选择适当机会，综合考虑负债的总成本和总收益。
　　三、应尽量降低负债成本，争取较好的负债期限，选择最佳负债结构。
　　四、取得负债后经办人员须将协议合同送存财务部门，以备记帐和还本付息时核对。
　　五、财务负责人要严格核对利息支出的合理性和正确性，发现差错及时与金融等部门交涉。
　　六、总公司财务部门须建立负债资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。
　　七、总公司财务部应依据公司的经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。
　　1、总公司财务部应按季分月编制资金收支预算，并每月向总公司财务总监汇报下月到期负债的资金及资金来源。
　　2、总公司财务部对到期资金和还款压力较大的负债，至少提前一个月作好统筹安排，必要时集中资金专户管理。
　　3、总公司及各核算单位财务部门在负债将到期时应合理控制支出项目，偿付顺序为：银行到期贷款、应交税费、应付职工工资、应付主辅材料款、应付工程款、其他负债项目。
　　八、负债期限的安排应也企业的经营周期相匹配，并为企业可消化，合理控制一面举债一面还款的比例。


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沈阳金蝶财务为您解答

3. 财务管理制度及流程

财务管理制度及报销流程：
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。

财务管理：
1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
以上内容参考：百度百科-财务管理制度

4. 财务管理制度及流程

1、收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。华律网2、客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。3、每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。4、每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。5、机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。【摘要】
财务管理制度及流程【提问】
1、收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。华律网2、客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。3、每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。4、每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。5、机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。【回答】

5. 财务管理制度及流程

财务管理制度及流程如下：
1、收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。
2、客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。
3、每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。
4、每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。
5、机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。

财务管理
财务管理是普通高等学校本科专业，属于工商管理类专业。本专业培养适应现代市场经济需要，具备人文精神、科学素养和诚信品质，具备经济、管理、法律和财务管理等方面的知识和能力，能在营利性和非营利性机构从事财务管理以及教学、科研方面工作的应用型。
本专业培养目标为具有扎实经济学、管理学理论基础，掌握财务管理基本知识和技能，熟悉财务管理工作流程，能够在企事业单位从事融资、投资及资本运营工作，制定财务分析报告和财务决策方案，具有预测、防范和化解财务危机能力的创新型、应用型高级专门人才。

6. 财务管理制度及流程有哪些

一、收款管理及工作流程
1、收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。
2、客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。
3、每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。
4、每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。
5、机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。
二、付款管理及工作流程
1、公司各部门签订的合同原件或复印件或要采购、制作的物品要交财务备案。
2、财务根据相关领导签字的审批单进行付款，审批单的审批内容要把合同执行情况及工程进度等填写明确，付款的手续必须齐全，收款方名称必须和合同签订名称、资金实收方名称、发票开具方名称一致；特殊情况下不符的，必须由合同签约方既合同收款方出具《收款委托书》，写清原因及责任归属。
3、公司各部门人员报销的费用单据粘贴填写完毕后，先经财务出纳或会计审核，然后再进行报销。

7. 财务工作流程

8. 财务工作流程

1、根据规定编制年度财务预算
2、按照批准的年度预算指标，编制年度财务计划并经主任办公会讨论通过
3、承办人或经办人讲示预算开支项目
4、一般支出用款计划由财务室编制并报主任批准，重大预算开支用款计划由主任办公会批准 
5、单位财务人员申请项目用款计划
6、经办人按程序办理预算开支项目，取得符合国家财经管理规定的原始凭证
7、经办人按联审会签程序
8、会计进行财务处理并归档保管
9、统计财务收支情况进行公开，接受职工监督，做好年终决算