什么是企业所得税中政府性基金

1. 什么是企业所得税中政府性基金

1、企业所得税中，政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十六条企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
一、企业所得税税前抵扣项目有哪些
1、企业员工工资、薪金支出；
国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。
2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出；
企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除；
（1）企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除；PS：企业员工福利费所占金额较大所以允许多扣除。
（2）企业工会经费，在不超过工资薪金支出总额的2%的部分准予扣除；PS：企业工会经费是作为企业工会组织的活动经费，即便企业没有工会组织此项经费也必须缴纳。且按照企业支出工资总额的2%向企业所在地税部门缴纳工会经费，企业通常可扣除多少企业工会经费就缴纳多少钱，因为如果缴纳多了同样是需要进行纳税的。
（3）职工培训教育费，其中培训教育费不超过工资薪金支出总额的2.5%的部分准予扣除，若出现超额那么其超过部分准予结转下一年及以后纳税年度扣除。此项费用不强制缴纳可选择性缴纳。
3、企业社会保险费；
其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金，即基本养老保险、基本医疗保险费(地区不同叫法不同，且与当地政策以及户口有关，如深圳在职人员，深圳户口需要购买综合医疗保险，非深圳户口则购买一般医疗保险)、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金；以上所缴纳以及职工支付的补充养老保险、补充医疗保险等符合国家财政、税务主管部门规定的准予扣除；
4、利息费用；
主要针对企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除；
5、企业借款费用；
6、汇兑损失；
7、业务招待费；
8、广告费和业务宣传费；
9、保险费；
10、租赁费；
11、劳动保护费；
12、公益性捐赠支出。

2. 政府性基金都有哪些？各类政府性基金收入怎么归入财政

3. 政府性基金收入包括哪些

政府性基金包括:养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设积极、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装等等。政府性基金是一定时间内经过政府及其下属部门审批后依法向特定群众无偿收取的非税收入，大多投入公共事业之中，用于落实一定的经济政策。
政府性基金是为实现特定经济社会领域的政策目的，各级人民政府及其所属部门按照规定程序批准，依法向特定群体无偿征收的具有专项用途的一种非税收入。政府性基金种类繁多，与一般税、特殊类型税、规费、受益费等有着明显区别，其基本特征表现为特别政策性、被课征群体特定性、特殊的法律关联性、非对待给付性和专款专用性。

拓展资料尽管与域外类似之财政工具一样，政府性基金同为具有扩张性质的财政工具，但却有其不同的产生背景和现实状况，在相当程度上是我国财政体制失范的产物，并在事实上曾经一度被滥用。
即便在政府性基金管理日渐规范的今天，如何有效规范和约束政府性基金这一特别财政收支工具，以维护公民、法人和其他组织的财产权，依然是政府性基金法律制度中值得研究的中心议题。

4. 政府性基金属于免税收入吗？

法律分析：
（二）政府性基金收入 ； （三）罚没收入； （四）国有资源（资产）有偿使用收入 ... 本办法所称非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入 缴存人个人账户部分）。 第四条 非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算

法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：
 （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备

5. 政府性基金属于免税收入嘛

法律分析：（二）政府性基金收入 ； （三）罚没收入； （四）国有资源（资产）有偿使用收入 ... 本办法所称非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入 缴存人个人账户部分）。 第四条 非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：
 （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备

6. 政府性基金收入包括哪些

法律分析：非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属非税收入于财政资金范畴。广义地说，非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入(不包括社保基金及住房维修基金)。政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。法律依据：《政府非税收入管理办法》第一条 为了加强政府非税收入（以下简称非税收入）管理，规范政府收支行为，健全公共财政职能，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。第二条 非税收入设立、征收、票据、资金和监督管理等活动，适用本办法。第三条 本办法所称非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。具体包括：（一）行政事业性收费收入；（二）政府性基金收入；（三）罚没收入；（四）国有资源（资产）有偿使用收入；（五）国有资本收益；（六）彩票公益金收入；（七）特许经营收入；（八）中央银行收入；（九）以政府名义接受的捐赠收入；（十）主管部门集中收入；（十一）政府收入的利息收入；（十二）其他非税收入。第四条 非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算管理。第五条 非税收入实行分类分级管理。

7. 政府性基金收入包括

政府性基金包括:
养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设积极、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装等。
行政性收费与政府性基金有什么区别？
行政性收费和政府性基金都是政府为提供特定社会公共产品和服务,参与国民收入分配和再分配的一种形式,是政府筹集资金的一种手段,是政府非税收入的重要组成部分。两者的主要区别:
(1) 收取方式不同。政府性基金一般不与被征收主体发生直接管理或服务关系;而行政性收费与提供具体服务或行使管理职责相联系。
(2)收入特性不同。政府性基金属于非补偿性的,是政府凭借行政权力强制地、无偿地征收,与具有特定目的的税收性质相同,是比较典型的“准税收”;而行政性收费除专项收费外,一般具有补偿性特点。
(3)收入来源不同。政府性基金的征收渠道和形式较多,既有以税收、价格为载体征收,也有按销售(营业)收入、固定资产原值、工资或政府非税收入的一定比例收取。而行政性收费收入一般只能来源于被管理或服务对象。
(4)资金规模和使用方式不同。政府性基金征收数额一般都比较大,具有专门用途,严格实行专款专用,不得挪作他用。行政性收费数额一般较小,用于相关管理或服务中的开支。
政府基金是什么
政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加和专项收费。
政府预算支出科目分类
“政府预算支出科目分类主要分为支出功能分类与经济分类 支出功能分类,简单地讲,就是按政府主要职能活动分类。我国政府支出功能分类设置一般公 共服务、外交、国防、公共安全等大类,类下再分款、项两级,如一般公共服务类下分环境保护 事务、发展与改革事务等款支出,通常由财政总预算会计按财政支出的功能详细列示,以反映政府 用于各项事务的总括支出。

法律依据：

《政府性基金管理暂行办法》 第一条 为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中共中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发[1990]16号）、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）和《中共中央 国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号）的规定，制定本办法。

8. 基金税收政策

私募基金还有相关的税收优惠 《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入:1、国债利息收入。2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
      对私募基金没有专门的税收政策，不同的私募基金税收种类不同。一、私募基金的税收种类      (1)对于法人形式的基金，《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 根据上述规定，法人公司形式的基金公司属于居民企业，为企业所得税的纳税人。      (2)对于合伙形式的基金，合伙人形式的基金属于合伙企业，不是企业所得税纳税人。根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。      (3)根据《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《资源税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车船税法》、《房产税暂行条例》等规定，法人公司制基金与合伙人制基金，符合规定的，均为增值税、营业税、消费税等税费的纳税人(缴费人)。符合规定的，均为扣缴义务人，应履行扣缴义务。二、私募基金税收优惠      1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入:      (一)国债利息收入;      (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。      2、《企业所得税法实施条例》第八十二条规定，企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。      3、《财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税[2013]5号)规定:      (一)对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。      (二)地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。 因此，基金管理公司对外投资取得的国债利息收入、地方政府债券利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。      4、对于证券投资基金的企业所得税政策可按如下规定执行:《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策的规定:      (一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。      (二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。      (三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)第一条关于营业税问题的规定，以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。 第二条关于所得税问题的规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。 《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)规定，自2004年1月1日起，对证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税和企业所得税。      以上就是私募基金税的全部内容，各位私募基金的管理者请根据上述各要点及时纳税，切不可偷税、漏税。偷税、漏税是违法行为，不利于我国经济的持续和谐发展，偷税漏税一经查实，情节严重者会判处有期徒刑或拘役，所以各位纳税人还是诚实纳税的好。更多法律知识您可以咨询相关的律师。