年终奖如何纳税

1. 年终奖如何纳税

年终奖计税方法共有2种，分别为：
　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
　　举例说明：
　　如果发放年终奖的当月工资为2434元（扣除三险一金后），年终奖为4500元，那么首先从年终奖中减去1066元补足当月工资，然后将3434元除以12得出286元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为3434×3%-0=103元。
　   如果发放年终奖的当月工资为4000元（扣除三险一金后），发放年终奖为4500元，那么先将4500元除以12得出375元，适用税率为3%，那么年终奖扣税额为4500×3%-0=135元

2. 年终奖金如何纳税

国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是：
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金。
【本文关联的相关法律依据】
《个人所得税法》
第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

3. 年终奖如何纳税

问题一：年终奖缴税应该怎么计算  国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 
  国税发[2005]9号 
  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位： 
  为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下： 
  一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 
  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 
  二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 
  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 
  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 
  1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数 
  2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数 
  三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 
  四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 
  五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 
  六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。 
  七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)同时废止。 
  根据以上文件，举例如下： 
  1、王某2012年1月领取当月工资4000元，领取上年全年年终奖20000元，则 
  王某当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=15元 
  年终奖20000/12=1666.67，大于1500小于4500，适用10%税率和105速算扣除数 
  年终奖应纳个人所得税=20000*10%-105=1895元 
  合计缴纳15+1895=1910元，该税款由所在单位于次月代扣代缴。 
  2、张某2012年领取当月工资2000元，领取年终奖20000元，则 
  张某当月工资2000元，小于费用扣除标准3500元，不予征税。 
  年终奖则要扣除当月工资薪金所得与费用扣除额的差额计税，【20000-（3500-2000）】/12=1541,大于1500小于4500，适用 10%税率和105速算扣除数 
  年终奖应纳个人所得税=【20000-（3500-2000）】*10%-105=1......>> 
  
   问题二：年终奖怎么纳税  如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为： 
  （一） 含税的全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A） 
  （二） 应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。 
  案例：某个人取得不含税全年一次性奖金为24000元。 
  第一， 将不含税全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105； 
  第二， 计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。 
  附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 
  级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数： 
  1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0； 
  2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元； 
  3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元； 
  4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元； 
  5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元； 
  6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元； 
  7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。 
  注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。 
  
   问题三：个人年终奖金怎么计算缴税？  个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税： 
  （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 
  计算公式为： 
  应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 
  个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 
  （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 
  费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 
  计算公式为： 
  应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 
  由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。 
  
   问题四：年终奖交税比例是多少？  2011年终奖个税算法（供参考）　　年终奖计税方法共有2种，分别为：　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。　　举例说明：　　如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。　　如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。 以上共同学习，希望对你有用！ 
  
   问题五：年终奖怎么纳税，年终奖纳税  年终奖计税方法共有2种，分别为： 
  1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。 
  2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。 
  举例说明： 
  如果发放年终奖的当月工资为2434元（扣除三险一金后），年终奖为4500元，那么首先从年终奖中减去1066元补足当月工资，然后将3434元除以12得出286元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为3434×3%-0=103元。 
  如果发放年终奖的当月工资为4000元（扣除三险一金后），发放年终奖为4500元，那么先将4500元除以12得出375元，适用税率为3%，那么年终奖扣税额为4500×3%-0=135元 
  
   问题六：年终奖金如何计税  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： 
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 
  （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 
  根据规定以你上述例题而计算个人所得税为： 
  1、12月份工资4800元，年终奖金4000元。 
  应纳税额＝[4000+（4800－3500）]*3%＝（4000+1300）*3%＝159 
  （补充回答追问：如果12月4800元已纳过税，那么年终奖就应单算个税：4000*3%＝120） 
  2、12月份工资3100元，年终奖金3000元。 
  应纳税额＝[3000 －（3500－3100）]*3%＝（3000－400）*3%＝78 
  3、12月份工资2500元，年终奖金1200元。 
  应纳税额＝[1200 －（3500－2500）]*3%＝（1200－1000）*3%＝6 
  
   问题七：2016年终奖怎么纳税  公务员年终奖最新消息、公务员年终奖发放标准和公务员年终奖发放时间在新年到来之时，成为热议话题。公务员年终奖今年怎么发? 
  公务员年终奖发放最新消息 
  公务员年终奖的发放是有明确法律依据的，这对于期待年终奖的公务员群体来说，应该不陌生。我国《公务员法》第74条规定：“公务员工资包括基本工资、津贴、补贴和奖金。公务员在定期考核中被确定为优秀、称职的，按照国家规定享受年终奖金。” 
  公务员和事业单位人员年终奖纳入养老保险缴费基数 
  据河南商报早前的报道，河南省机关事业单位职工养老保险改革办法出炉，公务员和事业单位人员年终奖将纳入养老保险缴费基数。全国其他地区也会出台具体政策。 
  不过每年都有一些公务员没有拿到年终奖。这主要可以分为两种情况：一是有的公务员在定期考核中被评为基本称职或不称职，这种情况下是没有年终奖的;二是据此前媒体报道，受中央八项规定等政策影响，有的地区有的单位曾取消过公务员年终奖的发放。 
  
   问题八：年终奖个税怎么申报  年终一次性发放： 
  
  雇员当月取得全年一次性奖金/12的数据确定适用税率。 
  
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数; 
  
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 
  
  2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率： 
  全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 
  不超过1500元 3% 0 
  超过1500元至4500元 10% 105 
  超过4500元至9000元 20% 555 
  超过9000元至35000元 25% 1005 
  超过35000元至55000元 30% 2755 
  超过55000元至80000元 35% 5505 
  
  例：36000元全年一次性奖金，3600÷12=3000元，适用的税率是10%，速算扣除数是105，应纳个人所得税=36000×10%-105=3495元。 
  
  假设李某12月份当月取得工资3200元，不足起征点，那么：将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 
  如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 
  
  按照以上的计算，李某12月份取得全年奖金36000元，应该交纳个人所得税：（36000-300）×10%-105=3465元（一次性全年奖金36000元，减去当月工资3200元而不足3500的部分，然后除12个月，仍然在超过1500元至4500元 之间）。(减的300就是雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 ―不足起征点3500元） 
  
  注意：这种计算方法每个人每年只能一次。 
  
   问题九：年终奖金个人所得税2015怎么计算  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 
  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 
  这里我们以一个示例进行计算演示： 
  小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 
  1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 
  2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 
  当月个人所得税总额=145+1895=2040元 
  由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 
  一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 
  全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 
  例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 
  赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 
  赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 
  先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 
  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 
  赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 
  24000*10%-105=2295元。 
  赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 
  二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 
  但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 
  例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 
  钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 
  钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。 
  钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 
  22500除以12个月，即：22500/12=1875元， 
  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 
  钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： 
  (24000-1500)*10%-105=2145元。 
  钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。 
  三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 
  该条款的要点是： 
  1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 
  2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 
  3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。 
  例三：孙某2012年1-3月在石油企业......>>

4. 年终奖要如何纳税呢？

5. 工资与年终奖应怎样交纳税额

(3600-3500)*0.03=3
3800*0.03=114
本月应缴个人所得税3+114=117

6. 年终奖税金如何算？

1.（将年终奖的金额【+月收入-3500《月收入低于3500的》】/12
  看看余额在那个级别   主要是确定税率和速扣数
2.将年终奖的金额【+月收入-3500《月收入低于3500的》】 *  税率 - 速扣数

7. 年终奖如何缴税

举例：假设这人每个月固定工资为3000元，
1、不分摊年终奖个税计算：日常工资个税=（3000-2000）*10%-25元=75元,年终奖每月平均1667元（20000除以12），应按第二档缴纳个税：20000*10%-25元=1975元，一年应缴个税合计=75元*12月+1975元=2875元。
2、分摊年终奖个税计算：把年终奖分摊到每个月中，当月个税=（3000+1667-2000）*15%-125=275.05元，一年应缴个税合=275.05元*12月=3300元。
3、根据结果可以看出，因为一年只允许采用一次，年终奖还是不要分摊，让员工少缴钱。 

参考：
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
  （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

8. 年终奖如何缴税

国家税务总局2005年调整了个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法。根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，全年一次性奖金（包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资）单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。分为两种情况计算税金： 1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，计算公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。 2、如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。计算公式：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。 另外，该通知还规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；员工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 年终奖缴税举例： 假设王某在北京工作，2006年取得年终奖30000元，当月工资为5600元，将一次性奖金额除以12，结果为2500元，根据税法相关规定适用税率为15%，速算扣除数为125元，那么年终奖应纳个人所得税税额则为4375元（30000×15%-125=4375）；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额为475元((5600-1600)×15%-125=475)；最后，王某当月合计应纳个人所得税税额为 4850元（4375＋475=4850）。因此，王某发放年终奖当月的实际收入为30750元（30000+5600-4850=30750）。